مايو 21, 2026
يُعدّ نظام الفوترة الإلكترونية الإلزامي في المملكة العربية السعودية، المعروف باسم “فاتورة”، أحد أكثر مشاريع البنية التحتية الضريبية الرقمية طموحًا في المنطقة. ويتولى إدارة النظام هيئة الزكاة والضرائب والجمارك، وقد بدأ تطبيقه على مرحلتين منذ ديسمبر 2021.بوابة الفواتير الإلكترونية الرسمية لشركة زاتكاتهدف هذه المبادرة إلى استبدال الفواتير الورقية بعملية رقمية آمنة تعمل على تحسين الشفافية، والحد من التهرب الضريبي، وتوحيد معالجة الفواتير في جميع القطاعات في المملكة العربية السعودية.
بحلول منتصف عام 2026، وصل تطبيق النظام إلى المرحلة الرابعة والعشرين، وانخفضت عتبات الإيرادات اللازمة للامتثال الإلزامي بشكل ملحوظ. الشركات التي كانت تعتبر الفوترة الإلكترونية سابقًا شأنًا يخص الشركات الكبيرة فقط، تجد نفسها الآن ضمن نطاق تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة. لم يعد فهم اللوائح والمتطلبات الفنية والجداول الزمنية للامتثال أمرًا اختياريًا لأي شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة تعمل في المملكة العربية السعودية.
تم تنفيذ نظام FATOORA على مرحلتين متميزتين، لكل منهما متطلبات فنية وتشغيلية مختلفة.
تطلّبت المرحلة الأولى من تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية (باستثناء غير المقيمين) من جميع الشركات المسجلة في النظام إنشاء وتخزين فواتير إلكترونية باستخدام أنظمة متوافقة. وشملت المتطلبات الرئيسية إصدار الفواتير بصيغة رقمية منظمة، تتضمن حقولاً إلزامية مثل رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ورموز الاستجابة السريعة (QR) لتسهيل إصدار الفواتير، والتوقف عن استخدام الفواتير المكتوبة بخط اليد أو المطبوعة يدوياً. ركّزت المرحلة الأولى على تحويل الشركات من العمليات الورقية، ولم تتطلب اتصالاً فورياً بأنظمة الهيئة السعودية للضرائب.
أحدثت المرحلة الثانية تحولاً جذرياً. إذ بات لزاماً على الشركات ربط أنظمة الفوترة الخاصة بها مباشرةً بمنصة FATOORA التابعة لشركة ZATCA عبر اتصالات API آمنة. ويتم التحقق من صحة الفواتير في الوقت الفعلي، وختمها رقمياً، وإعادتها بتوقيع مشفر قبل إصدارها للمشتري.
تُعدّ المتطلبات الفنية للمرحلة الثانية أكثر صرامةً بكثير. يجب إصدار كل فاتورة بصيغة XML أو PDF/A3. كما يجب أن تتضمن كل فاتورة مُعرّفًا فريدًا عالميًا (UUID)، وختمًا تشفيريًا، ورمز QR مُنشأ وفقًا لمواصفات ZATCA. يجب تقديم فواتير B2B إلى ZATCA للموافقة عليها قبل إرسالها إلى المشتري. أما فواتير B2C المُبسّطة، فيجب الإبلاغ عنها خلال 24 ساعة.
تُطلق ZATCA المرحلة الثانية على دفعات، تستهدف كل منها فئة محددة من دافعي الضرائب بناءً على إيراداتهم السنوية الخاضعة للضريبة. كما ورد في التقريرتنبيهات الضرائب العالمية من EYوقد وصل طرح البرنامج الآن إلى 24 موجة، مع انخفاض عتبات الإيرادات تدريجياً لإدخال الشركات الصغيرة ضمن نطاق البرنامج.
| موجة | عتبة الإيرادات | نِطَاق |
| الموجة الأولى (يناير 2023) | أكثر من 3 مليارات ريال سعودي | الشركات الكبيرة |
| الموجات من 2 إلى 11 (2023-2024) | من 15 مليون ريال سعودي إلى 3 مليارات ريال سعودي | الشركات الكبيرة والمتوسطة الحجم |
| الموجات 12-22 (2024-2025) | من 750 ألف ريال سعودي إلى 15 مليون ريال سعودي | الشركات المتوسطة الحجم والشركات الصغيرة والمتوسطة المتنامية |
| الموجة 23 (31 مارس 2026) | 750,000 ريال سعودي فأكثر | الشركات التي تتجاوز إيراداتها 750 ألف ريال سعودي في عام 2022 أو 2023 أو 2024 |
| الموجة 24 (30 يونيو 2026) | 375,000 ريال سعودي فأكثر | الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تتجاوز إيراداتها 375,000 ريال سعودي في عام 2022 أو 2023 أو 2024 |
تُخطر الهيئة السعودية للضرائب (ZATCA) الشركات المتأثرة قبل ستة أشهر على الأقل من الموعد النهائي لمرحلتها، مما يمنحها الوقت الكافي لاختيار حلول الفوترة الإلكترونية المتوافقة، وتكوين الأنظمة، وإتمام عملية التسجيل. أما الشركات التي لا تندرج ضمن المراحل الحالية، فينبغي عليها متابعة الإعلانات المستقبلية، حيث سيُطلب من جميع الكيانات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية في نهاية المطاف دمج هذه الأنظمة.
الامتثال لفواتير زاتكا الإلكترونيةتتطلب المعايير إمكانيات تقنية محددة في نظام الفوترة الخاص بك. تتجاوز المتطلبات مجرد إصدار الفواتير الرقمية. يجب أن يكون نظامك قادرًا على التواصل مع منصة FATOORA التابعة لشركة ZATCA في الوقت الفعلي عبر واجهات برمجة التطبيقات (APIs)، وإنشاء فواتير بتنسيق XML أو PDF/A3 مع جميع الحقول الإلزامية، وتطبيق ختم تشفير ومعرف فريد عالمي (UUID) على كل فاتورة، وإنتاج رموز QR متوافقة مع مواصفات التشفير الخاصة بشركة ZATCA، ودعم مسارات عمل منفصلة لفواتير B2B (نموذج التخليص) وB2C (نموذج إعداد التقارير).
ستحتاج الشركات التي تستخدم أنظمة محاسبية أو أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP) غير المتوافقة أصلاً مع نظام FATOORA إما إلى ترقية النظام أو إلى حل برمجي وسيط يدعم طبقة تكامل ZATCA. إنفينيتي هورايزونزاستشارات برامج ماليةتساعد الشركات على تقييم أنظمتها الحالية، وتحديد الثغرات، وتنفيذ حلول تلبي المواصفات الفنية لشركة ZATCA دون تعطيل العمليات اليومية.
تُطبّق هيئة مراقبة التجارة في زامبيا (ZATCA) نظام الفوترة الإلكترونية من خلال إطار عمل منظم للعقوبات. وقد صُممت هذه العقوبات لتتصاعد تبعاً لخطورة المخالفة.
| انتهاك | جزاء |
| عدم إصدار الفواتير الإلكترونية | ابتداءً من 5000 ريال سعودي لكل فاتورة |
| إصدار فواتير لا تستوفي متطلبات تنسيق ZATCA | 5000 ريال سعودي لكل فاتورة غير مطابقة |
| حذف أو تعديل الفواتير بعد إصدارها | 10000 ريال سعودي لكل حالة |
| فشل التكامل مع فاتورا (المرحلة 2) | العقوبات وفقًا لجدول إنفاذ قانون مراقبة الحركة الجوية في زاك |
| تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة المتأخر (المتعلق ببيانات الفواتير) | من 5% إلى 25% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة |
مددت هيئة مراقبة الضرائب في ولاية زاك (ZATCA) مبادرة إلغاء الغرامات وإعفاء دافعي الضرائب من العقوبات حتى 30 يونيو 2026، مما يمنح الشركات فرصة لتصحيح أخطائها السابقة دون عواقب مالية. ومع ذلك، لن يتم تجديد هذا الإعفاء إلى أجل غير مسمى.مشاورات صندوق النقد الدولي لعام 2025 بشأن المادة الرابعة للمملكة العربية السعودية، لا ينبغي تجديد الإعفاء المؤقت من العقوبة عند انتهاء صلاحيته، لأنه يُهدد بتقويض ثقافة الامتثال على المدى الطويل.
قم بتقييم نظام الفوترة الحالي لديك.حدد ما إذا كان نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP) أو نظام نقاط البيع (POS) أو برنامج المحاسبة لديك يدعم متطلبات المرحلة الثانية من برنامج ZATCA. إذا لم يكن كذلك، فحدد ما إذا كان ترقية النظام أو استبداله أو دمج البرامج الوسيطة هو الحل الأمثل.
احصل على بيانات اعتماد واجهة برمجة تطبيقات ZATCA.سجّل في بوابة FATOORA وقم بإعداد الوصول اللازم لواجهة برمجة التطبيقات (API) لنظام الفواتير الخاص بك. يشمل ذلك إضافة عناوين IP للخادم إلى القائمة البيضاء وتكوين جدار الحماية.
قم بتكوين تنسيقات الفواتير والحقول.تأكد من أن الفواتير تتضمن جميع عناصر البيانات الإلزامية: أرقام التعريف الضريبي للبائع والمشتري، وبنود الفاتورة مع المعالجة الصحيحة لضريبة القيمة المضافة، وUUID، والختم المشفر، ورمز الاستجابة السريعة (QR code).
اختبر في بيئة المحاكاة.توفر ZATCA بيئة تجريبية حيث يمكن للشركات تقديم فواتير تجريبية والتحقق من صحة مخرجات نظامها قبل بدء التشغيل الفعلي.
تأكد من أن سجلاتك المحاسبية نظيفة ومحدثة.يعتمد تكامل الفواتير الإلكترونية على دقة البيانات المالية. إذا كانت حساباتك أو سجلات عملائك أو رموز ضريبة القيمة المضافة غير متناسقة، فسيؤدي التكامل إلى حدوث أخطاء.حلول المحاسبة ومسك الدفاترتوفير قاعدة البيانات المالية المنظمة التي يتطلبها التكامل الناجح لنظام FATOORA.
استعن بالدعم الاستشاري من الخبراء.بالنسبة للشركات التي لا تملك فرقًا متخصصة في تكنولوجيا المعلومات أو الامتثال الضريبي، يُنصح بالتعاون مع شركة ذات خبرة فيخدمات زاتكا الاستشارية في المملكة العربية السعوديةيمكن أن يقلل بشكل كبير من مخاطر أخطاء التكامل وتجاوز المواعيد النهائية. تقدم شركة إنفينيتي هورايزونز خدمات استشارية ضريبية شاملة في مجال قانون الضرائب ZATCA، توفر دعمًا متكاملًا للامتثال، بدءًا من التقييم الأولي مرورًا بتكامل FATOORA وصولًا إلى إدارة الملفات بشكل مستمر.
تقدم شركة إنفينيتي هورايزونز للشركات التي تحتاج أيضًا إلى التحقق المستقل من ضوابطها المالية وجاهزيتها للفواتير الإلكترونية.خدمات التدقيق والتأكيدالتي تقيّم العمليات الداخلية وتعزز موثوقية بيانات الفواتير المتدفقة إلى منصة ZATCA.
نظام فطورة التابع للهيئة السعودية للضرائب ليس مبادرة مؤقتة، بل هو البنية التحتية الدائمة للامتثال الضريبي في المملكة العربية السعودية، وسيستمر نطاقه في التوسع حتى يتم دمج جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة. الشركات التي تستعد مبكراً، وتستثمر في أنظمة متوافقة، وتحافظ على سجلات مالية سليمة، ستشهد انتقالاً سلساً. أما الشركات التي تتأخر فستواجه غرامات، واضطرابات تشغيلية، وجدولاً زمنياً أكثر ضغطاً.
هل تحتاج إلى دعم في دمج نظام FATOORA أو الامتثال لمعايير ZATCA؟تواصل مع إنفينيتي هورايزونزلجدولة استشارة والحصول على إرشادات الخبراء بشأن الاستعداد للفواتير الإلكترونية، وتكامل النظام، وإدارة الامتثال المستمر في المملكة العربية السعودية.
س1. ما هو نظام فاتورة ولمن ينطبق؟
نظام فاتورة هو نظام إلكتروني إلزامي لإصدار الفواتير في المملكة العربية السعودية، وتديره الهيئة السعودية للضرائب والتسعير. يُطبق النظام على جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة، باستثناء دافعي الضرائب غير المقيمين. يُلزم النظام الشركات بإصدار الفواتير وتخزينها وإرسالها إلكترونيًا. تتطلب المرحلة الثانية أيضًا التكامل الفوري مع منصة الهيئة السعودية للضرائب والتسعير عبر اتصالات واجهة برمجة التطبيقات (API) الآمنة. سيُطلب من جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة الامتثال للنظام في نهاية المطاف، وسيتم تطبيقه على مراحل بناءً على الإيرادات السنوية الخاضعة للضريبة.
س2. ما الفرق بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية من نظام الفوترة الإلكترونية ZATCA؟
تطلّبت المرحلة الأولى من الشركات إصدار الفواتير وتخزينها إلكترونيًا، لكنها لم تتطلب اتصالًا مباشرًا بمنصة ZATCA. أما المرحلة الثانية، فتتطلب تكاملًا فوريًا مع منصة FATOORA التابعة لـ ZATCA عبر واجهات برمجة التطبيقات (APIs). يجب أن تُعتمد فواتير الشركات (B2B) من قِبل ZATCA قبل وصولها إلى المشتري، بينما يجب الإبلاغ عن فواتير المستهلكين (B2C) خلال 24 ساعة. كما تتطلب المرحلة الثانية أيضًا ختمًا تشفيريًا، وتخصيص مُعرّف فريد عالمي (UUID)، وتنسيق XML مُهيكل لكل فاتورة.
س3. ما هو الموعد النهائي للموجة 24 من المرحلة الثانية من برنامج FATOORA؟
تتطلب المرحلة 24 من تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة من الشركات التي تتجاوز إيراداتها السنوية الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي خلال الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024، إتمام عملية دمج نظام فاتورا بحلول 30 يونيو 2026. وتُدخل هذه المرحلة آلاف الشركات الصغيرة والمتوسطة ضمن نطاق المرحلة الثانية الإلزامية لأول مرة. وتُخطر الهيئة العامة للضرائب والتجارة (ZATCA) دافعي الضرائب المعنيين قبل الموعد النهائي بستة أشهر على الأقل.
س4. ما هي العقوبات التي تفرضها ZATCA على عدم الامتثال للفواتير الإلكترونية؟
تشمل الغرامات 5000 ريال سعودي لكل فاتورة غير مطابقة، و10000 ريال سعودي لكل تعديل على الفواتير بعد إصدارها، وغرامات تتراوح بين 5% و25% من الضريبة غير المدفوعة في حال التأخر في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة. وتستمر مبادرة الإعفاء من الغرامات الصادرة عن هيئة مراقبة الضرائب في زاك حتى 30 يونيو 2026، ولكن لا ينبغي للشركات الاعتماد على أي تمديدات مستقبلية.
س5. هل تستطيع الشركات الصغيرة والمتوسطة التعامل مع متطلبات الامتثال للفواتير الإلكترونية بدون فريق متخصص في تكنولوجيا المعلومات؟
نعم، مع الدعم المناسب. تستخدم العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة أنظمة غير متوافقة أصلاً مع متطلبات المرحلة الثانية. يمكن لحلول البرمجيات الوسيطة أو ترقيات الأنظمة سدّ هذه الفجوة. يساعد التعاون مع شركة استشارية متخصصة في الامتثال لمتطلبات ZATCA الشركات الصغيرة والمتوسطة على تهيئة أنظمتها وإتمام التكامل دون الحاجة إلى بناء قدرات تقنية معلومات داخلية. تُعدّ السجلات المحاسبية الدقيقة ضرورية لنجاح التكامل.
اتصل بنا
