يوليو 16, 2026
شهد النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية تطوراً سريعاً، وتتبوأ هيئة الزكاة والضرائب والجمارك، المعروفة اختصاراً بـ”زكاة”، مكانةً مركزيةً في هذا التحول. بالنسبة لأي شركة تعمل في المملكة، يُعدّ فهم مهام هيئة الزكاة والضرائب والجمارك وكيفية الالتزام باللوائح الضريبية متطلباً أساسياً للعمليات التشغيلية، إذ يشمل ذلك الفواتير، والرواتب، والواردات، والهيكل المؤسسي، والتقارير. يُقدّم هذا الدليل شرحاً مفصلاً لهيئة الزكاة والضرائب والجمارك، والضرائب التي تُديرها، وكيفية التسجيل فيها، وجدول الالتزامات الذي يحتاج إليه المسؤولون الماليون في الرياض وجدة والدمام.
تأسست الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) عام ٢٠٢١ باندماج الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (GAZT) والهيئة العامة للجمارك. وقد أدى هذا الاندماج إلى إنشاء جهة تنظيمية واحدة مسؤولة عن الضرائب المباشرة وغير المباشرة والزكاة والرسوم الجمركية في جميع أنحاء المملكة العربية السعودية. وترفع الهيئة تقاريرها إلى وزارة المالية، وتعمل بتنسيق وثيق مع وزارة الاستثمار (MISA) والبنك المركزي السعودي (SAMA) والمؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (GOSI).
بالنسبة لبلد اعتمد تاريخياً على عائدات المحروقات، تلعب هيئة إدارة الموارد الطبيعية في زيمبابوي (ZATCA) دوراً محورياً في الإصلاحات المالية الموضحة في رؤية 2030. وقد أصبحت الإيرادات غير النفطية أولوية استراتيجية، وتُعد الهيئة الأداة الرئيسية لتحصيلها مع تحديث البنية التحتية للامتثال التي تدعم التنويع الاقتصادي.
تتمتع الهيئة بصلاحيات واسعة تشمل تسجيل دافعي الضرائب، وتقديم الإقرارات الضريبية، ومعالجة المبالغ المستردة، والتدقيق والتفتيش، والتخليص الجمركي، وإنفاذ قانون الضرائب السعودي. كما تصدر الهيئة قرارات ملزمة، وتنشر إرشادات فنية، وتدير المنصات الرقمية التي تستخدمها الشركات لتقديم الإقرارات الضريبية، وتحميل الفواتير، وتسوية الالتزامات.
تشمل الوظائف الرئيسية ما يلي:
تشير التصريحات الأخيرة الصادرة عن وزارة المالية السعودية إلى أن الإيرادات غير النفطية لا تزال تشكل محوراً استراتيجياً، وأن أدوات الإنفاذ الرقمية لهيئة مراقبة التجارة الخارجية السعودية (ZATCA) أساسية في هذا المسار. ويمكن الاطلاع على معلومات تفصيلية حول اختصاصات الهيئة على الموقع الإلكتروني التالي:البوابة الرسمية لـ ZATCA.
بالنسبة لمعظم الشركات في المملكة العربية السعودية، تهيمن خمسة التزامات تديرها هيئة مراقبة التجارة الخارجية (ZATCA) على جدول الامتثال.
تُفرض الزكاة على الأسهم المملوكة للسعوديين ودول مجلس التعاون الخليجي بنسبة 2.5% من أساس الزكاة، وهو الأعلى بين صافي الدخل المعدل أو صافي القيمة. وتُفرض ضريبة دخل الشركات بنسبة 20% على حصة الملكية الأجنبية. وتتراوح معدلات الضريبة المقتطعة بين 5% و20% حسب طبيعة المدفوعات لغير المقيمين. وتُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على التوريدات الخاضعة للضريبة القياسية، مع إمكانية الإعفاء من الضريبة على الصادرات المؤهلة وبعض المستلزمات الطبية والتعليمية. وتتراوح معدلات الضريبة الانتقائية بين 50% و100% على المنتجات المذكورة أعلاه.
يتعين على الشركات ذات الملكية المختلطة بين السعودية ودول مجلس التعاون الخليجي والأجنبية تقسيم قاعدتها الضريبية بين الزكاة وضريبة دخل الشركات، وهو أحد المجالات الأكثر شيوعًا التي يصبح فيها الدعم الاستشاري ضروريًا. وتُعدّ الملخصات الضريبية المستقلة، مثل تلك المنشورة في…ملخصات الضرائب العالمية لشركة برايس ووترهاوس كوبرزتوفر مرجعًا مفيدًا للمقارنة عبر الحدود، على الرغم من أن الأحكام المحلية الصادرة عن ZATCA تظل هي المرجع المعتمد.
تختلف عتبات التسجيل وشروطه حسب نوع الضريبة، لكن القاعدة العامة واضحة: إذا كنت تمارس نشاطًا اقتصاديًا في المملكة العربية السعودية، فعليك التسجيل.
يتعين على الشركات المُنشأة بموجب ترخيص من هيئة تنظيم صناعة البرمجيات والخدمات (MISA) التسجيل في ضريبة الزكاة أو ضريبة دخل الشركات فور تسجيلها التجاري. ويُصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا عند تجاوز قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة سنويًا 375,000 ريال سعودي، بينما يُتاح التسجيل الاختياري بدءًا من 187,500 ريال سعودي. وينطبق التسجيل في ضريبة الإنتاج على مستوردي ومنتجي ومستودعات المنتجات المدرجة. ويتعين على الشركات غير المقيمة التي تُقدم توريدات خاضعة للضريبة في المملكة تعيين ممثل ضريبي والتسجيل وفقًا لذلك.
تُستكمل عملية التسجيل الضريبي لدى الهيئة السعودية للضرائب (زاتكا) عبر البوابة الإلكترونية للهيئة باستخدام رقم السجل التجاري للمكلف، وعنوانه الوطني، وبيانات اعتماد الموقّع المعتمد. وعادةً ما يُكمل المستثمرون الأجانب هذه الخطوة بالتزامن مع الحصول على ترخيص شركة الاستثمار السعودية (MISA)، والتسجيل في المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (GOSI)، وفتح حساب مصرفي للشركة.
شكّلت الفواتير الإلكترونية المبادرة الأكثر تأثيرًا في ZATCA على فرق المالية. يتألف تطبيقها من مرحلتين: المرحلة الأولى، وهي مرحلة إصدار الفواتير، دخلت حيز التنفيذ في ديسمبر 2021، وألزمت جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة بإصدار فواتير إلكترونية منظمة. أما المرحلة الثانية، وهي مرحلة التكامل، فتُلزم دافعي الضرائب بربط أنظمة الفوترة الخاصة بهم مباشرةً بمنصة فاتورا لتسوية فواتير الشركات (B2B) في الوقت الفعلي، وإعداد تقارير فواتير المستهلكين (B2C).
بدأت هيئة مراقبة الضرائب في زامبيا (ZATCA) بضم الشركات إلى المرحلة الثانية عبر مراحل متتالية بناءً على عتبات الإيرادات. واستمر الإعلان عن مراحل جديدة خلال عامي 2025 و2026، مما أدى تدريجياً إلى ضم دافعي الضرائب الأصغر حجماً. يُفرض على المخالفين غرامات مالية، وفي حال تكرار المخالفات، قد يؤثر ذلك على إمكانية استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة.
تعتمد الهيئة العامة للزكاة والتجارية جدولًا زمنيًا متجددًا للالتزامات الضريبية. يُطلب من دافعي الضرائب الذين تتجاوز قيمة توريداتهم السنوية 40 مليون ريال سعودي تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة شهريًا، بينما يُطلب من دافعي الضرائب الأقل قيمة تقديم إقرارات ربع سنوية. أما إقرارات الزكاة وضريبة دخل الشركات فهي سنوية، وتستحق خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية. وتُستحق إقرارات ضريبة الاستقطاع خلال 10 أيام من الشهر التالي للدفع. أما إقرارات ضريبة الإنتاج فتُقدم كل شهرين.
صُممت العقوبات لتشجيع الامتثال في الوقت المحدد. تبلغ غرامة التأخير في تسجيل ضريبة القيمة المضافة 10,000 ريال سعودي. وتتراوح غرامات التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية بين 5% و25% من الضريبة المستحقة، وذلك حسب مدة التأخير. وتُفرض عقوبات منفصلة على الإقرارات غير الصحيحة وعدم إصدار الفواتير الإلكترونية المتوافقة مع الشروط. وقد أتاحت الهيئة العامة للضرائب في زيمبابوي (ZATCA) فترات سماح لتسوية الغرامات بشكل دوري، وكان آخرها تمديدًا حتى عام 2025، كما أُشير إلى تمديدات أخرى للحالات المؤهلة.
تُشكّل عدة محاور أجندة زاتشا لعام 2026. ويستمر تكامل الفواتير الإلكترونية في التوسع ليشمل شرائح أصغر من دافعي الضرائب. كما يجري تطبيق توثيق التسعير التحويلي والتقارير القطرية بشكل أكثر فعالية، بما يتماشى مع تطورات الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.مشاورات المادة الرابعة لصندوق النقد الدوليتم تصنيفها على أنها ذات صلة بالمنطقة. تعمل رقمنة الجمارك من خلال منصة FASAH على تقليل أوقات التخليص الجمركي مع تشديد معايير التوثيق، وتواصل الهيئة نشر إرشادات خاصة بالقطاعات للخدمات المالية والعقارات والاقتصاد الرقمي.
تتعاون شركة إنفينيتي هورايزونز مع المؤسسين والمديرين الماليين في الرياض وعموم المملكة في جميع مراحل دورة حياة برنامج ZATCA. يجمع فريقنا بين الخبرة الواسعة في الأنظمة المحلية والمعايير الدولية، ونحافظ على سجل امتثال كامل بنسبة 100% في جميع المشاريع التي نديرها.
يشمل دعمنا التسجيل، وإعداد الإقرارات الضريبية، ودمج الفواتير الإلكترونية، وتوثيق أسعار التحويل، والتمثيل في عمليات التدقيق، وتخفيف العقوبات. يمكن للشركات التي ترغب في إدارة متكاملة لخدماتها الاستفادة من خدماتنا لتقديم الإقرارات الضريبية وفقًا لمعايير الزاتكا في المملكة العربية السعودية، والتي تغطي الالتزامات الشهرية والربع سنوية والسنوية بشكل شامل. كما نعمل جنبًا إلى جنب مع فرق التدقيق، وترخيص هيئة الخدمات المالية السعودية، وبرنامج التوطين، لضمان توافق الامتثال لمعايير الزاتكا مع جدول أعمال الشركة العام، بدلًا من أن يكون معزولًا.
لكل سؤال ضريبي في السعودية إجابة محددة بمجرد الاطلاع على جميع التفاصيل. احجز جلسة تقييم امتثال مع فريق إنفينيتي هورايزونز واحصل على رؤية واضحة لحالة تسجيلك، وجدول تقديم الإقرارات الضريبية، ومدى تعرضك للغرامات. اتصل بمكتبنا في الرياض أو اطلب معاودة الاتصال بك عبر موقعنا الإلكتروني لبدء المحادثة.
ماذا يرمز إليه اختصار ZATCA؟
هيئة الزكاة والضرائب والجمارك (ZATCA) هي الهيئة الحكومية السعودية المسؤولة عن إدارة الزكاة، وضريبة الدخل، وضريبة القيمة المضافة، والضريبة الانتقائية، وضريبة معاملات العقارات، والرسوم الجمركية في جميع أنحاء المملكة. تأسست الهيئة عام ٢٠٢١ بدمج الهيئة العامة للزكاة والضرائب والجمارك (GAZT) والهيئة العامة للجمارك في هيئة تنظيمية واحدة تتبع لوزارة المالية.
هل ZATCA هي نفسها GAZT؟
ليس تمامًا. هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) هي الهيئة التي خلفت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (GAZT). في عام 2021، دمجت الحكومة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك مع الهيئة العامة للجمارك لتشكيل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وتنتقل جميع مسؤوليات الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك السابقة، بما في ذلك الزكاة وضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية، إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، إلى جانب إدارة الجمارك.
من يحتاج إلى التسجيل لدى هيئة الطيران المدني السعودية (ZATCA) في المملكة العربية السعودية؟
يتعين على أي كيان يمارس نشاطًا اقتصاديًا في المملكة التسجيل. ويشمل ذلك الشركات المملوكة للسعوديين وشركات دول مجلس التعاون الخليجي لأغراض الزكاة، والشركات المملوكة للأجانب والشركات المختلطة لأغراض ضريبة دخل الشركات، وجميع الشركات التي تتجاوز عتبة ضريبة القيمة المضافة، ومستوردي أو منتجي السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية. كما يتعين على الموردين غير المقيمين الذين يقدمون سلعًا خاضعة للضريبة تعيين ممثل ضريبي والتسجيل عبر بوابة هيئة الزكاة والتجارة.
ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية في المملكة العربية السعودية 15%، وتُطبق على معظم السلع والخدمات. وتُعفى الصادرات المؤهلة خارج دول مجلس التعاون الخليجي، والنقل الدولي، وبعض الأدوية والمعدات الطبية من الضريبة. كما تُعفى بعض الخدمات المالية وتأجير العقارات السكنية. ويتعين على الشركات إصدار فواتير ضريبية متوافقة مع اللوائح وتقديم الإقرارات الضريبية شهرياً أو ربع سنوياً حسب حجم أعمالها.
ما هي العقوبات المترتبة على عدم الامتثال لقانون مراقبة الحركة الجوية في زامبيا (ZATCA)؟
تختلف العقوبات باختلاف المخالفة. تبلغ غرامة التأخير في تسجيل ضريبة القيمة المضافة 10,000 ريال سعودي. أما التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية فيتراوح بين 5% و25% من الضريبة المستحقة. ولكل من الإقرارات غير الصحيحة، وعدم إصدار فواتير إلكترونية مطابقة للمواصفات، والضريبة غير المدفوعة، عقوبات منفصلة. وقد أتاحت هيئة مراقبة الضرائب في زيمبابوي (ZATCA) فترات سماح لتسوية الغرامات المستحقة، وينبغي على الشركات المتخلفة عن السداد تقييم مدى انطباق برامج الإعفاء الحالية عليها قبل التسوية.
اتصل بنا