09.07.2026
Саудовская Аравия решительно движется к полностью цифровой налоговой системе, и электронное выставление счетов находится в центре этого перехода. Для любого предприятия, выставляющего налоговые счета в Королевстве, дни бумажных квитанций и созданных вручную PDF-файлов ушли в прошлое. Управление по закяту, налогам и таможне (ZATCA) теперь требует структурированных счетов с цифровой подписью, которые напрямую интегрированы с его национальной платформой Fatoora.
В этом руководстве объясняется, что означает электронное выставление счетов в соответствии с саудовским законодательством, как система работает на практике, какие предприятия подпадают под ее действие и что происходит в случае нарушения требований. Оно написано для основателей, финансовых менеджеров и директоров по доходам, которым необходима четкая оперативная картина, а не просто юридическое переформулирование. Если ваша компания выставляет счета-фактуры по НДС в Эр-Рияде, Джидде или любом другом месте Саудовской Аравии, приведенные ниже правила действуют и сегодня.
Электронное выставление счетов, известное в местном масштабе как Fatoora, представляет собой обязательное оформление и хранение налоговых счетов-фактур в структурированном электронном формате. Бумажные счета-фактуры, отсканированные PDF-файлы и электронные таблицы, набранные вручную, больше не считаются соответствующими налоговым требованиям документами. Каждый счет-фактура должен быть создан с помощью соответствующей электронной системы, сохранен в определенном формате XML или PDF/A-3 со встроенным XML и, на текущем этапе интеграции, передан в ZATCA в режиме реального времени или почти в реальном времени.
Данная система была введена в действие решениями, принятыми ZATCA в 2020 и 2021 годах, с поэтапным внедрением, чтобы предприятия могли адаптировать свои системы. Она распространяется на всех налогоплательщиков-резидентов, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, а также на третьих лиц, выставляющих счета от их имени. На официальном портале ZATCA публикуются технические спецификации, XML-схемы и документация по API, которым должны следовать поставщики и внутренние команды.
Коммерческая логика проста: сократить уклонение от уплаты налогов, устранить разрыв в НДС, стандартизировать данные и предоставить налоговым органам прямой доступ к информации о транзакционных потоках в экономике Саудовской Аравии.
ZATCA разделила внедрение на два четко определенных этапа, и понимание этого различия крайне важно для всех, кто работает в Королевстве.
Этот этап вступил в силу 4 декабря 2021 года и одновременно распространился на всех зарегистрированных плательщиков НДС. Предприятиям было предписано прекратить выставлять счета-фактуры от руки или в формате Word и начать использовать соответствующие системы, способные создавать налоговые счета-фактуры с QR-кодом, данными покупателя и продавца на арабском языке, а также определенными обязательными полями. Хранение данных в электронном виде стало обязательным, и любые функции подделки или удаления в программном обеспечении для выставления счетов должны были быть удалены.
Этап интеграции начался 1 января 2023 года и продолжается поэтапно. На этом этапе налогоплательщики должны напрямую подключить свои системы электронного выставления счетов к платформе Fatoora через API. Каждое предприятие получает уведомление от ZATCA о конкретном этапе подключения, как правило, на основе пороговых значений годового дохода. Этапы постепенно снижали пороговый уровень дохода, и к 2026 году подавляющее большинство действующих плательщиков НДС в Саудовской Аравии будут интегрированы или запланированы к интеграции.
На втором этапе два типа счетов-фактур ведут себя по-разному. Стандартные налоговые счета-фактуры, выставляемые для транзакций B2B и B2G, должны быть обработаны ZATCA в режиме реального времени, прежде чем будут переданы покупателю. Упрощенные налоговые счета-фактуры, как правило, B2C, передаются в ZATCA в течение 24 часов после выдачи. Оба типа требуют наличия криптографического штампа, UUID, хеша предыдущего счета-фактуры и QR-кода, кодирующего ответ ZATCA.
Эти правила распространяются на всех налогоплательщиков-резидентов Саудовской Аравии, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, а также на любых клиентов или третьих лиц, выставляющих счета от имени продавца. Нерезидентные предприятия не подпадают под действие этих правил, но их саудовским клиентам может потребоваться самостоятельный учет через механизм обратного начисления НДС.
К секторам, находящимся под пристальным наблюдением, относятся:
Для малых предприятий с годовым объемом облагаемых налогом поставок ниже порога регистрации плательщика НДС в 375 000 саудовских риалов не требуется выставлять электронные счета-фактуры, однако добровольные участники рынка обязаны соблюдать это требование после регистрации.
Соответствующая требованиям система выставления счетов должна отвечать определенному набору технических условий, установленных ZATCA. К ним относятся:
Предприятиям также необходимо заявить о своем решении для выставления счетов и зарегистрировать каждое активное устройство или конечную точку API через портал Fatoora. Поставщики, продающие ERP-системы или программное обеспечение для точек продаж, должны опубликовать декларацию соответствия, подтверждающую, что их продукт соответствует спискам обязательных и запрещенных функций.
Нагрузка, связанная с соблюдением нормативных требований, оказывается больше, чем ожидают многие компании. Выбор подходящего поставщика, сопоставление основных данных со схемой ZATCA и тестирование интеграции в тестовой среде обычно занимает от шести до двенадцати недель для среднего бизнеса. Консультации опытных специалистов сокращают объем доработок и защищают компанию от неудачных попыток получения разрешений после запуска системы в эксплуатацию.
ZATCA серьезно относится к обеспечению соблюдения законодательства. Штрафы за нарушения, связанные с электронным выставлением счетов, были формализованы в Положении о применении НДС и последующих руководящих указаниях, и они применяются кумулятивно в зависимости от типа и частоты нарушений.
К распространенным нарушениям и их последствиям относится несоблюдение требований по электронному выставлению счетов-фактур или кредитных и дебетовых уведомлений, что влечет за собой штрафы в размере от 5000 саудовских риалов за каждое нарушение. Удаление или изменение выставленного счета-фактуры может повлечь за собой штрафы и возможную уголовную ответственность. Отсутствие QR-кода или обязательных полей влечет за собой увеличение штрафов в зависимости от повторных нарушений, а несоблюдение требований по хранению счетов-фактур в требуемом формате регулируется отдельным графиком штрафов.
Ранее в рамках ZATCA действовали льготные периоды для лиц, совершивших правонарушение впервые, однако такая снисходительность не гарантируется. Повторные нарушения могут привести к проверкам, начислению налогов за прошлые периоды и репутационным рискам при участии в государственных тендерах. Независимый анализ налогового законодательства от PwC Saudi Arabia содержит полезное резюме тенденций в сфере правоприменения.
Компания Infinity Horizons сотрудничала с предприятиями в Эр-Рияде, Джидде и Восточной провинции для разработки и внедрения готовых к использованию систем выставления счетов Fatoora. Наши консультационные услуги по налогообложению zatca в Саудовской Аравии включают выбор системы, очистку основных данных, подключение API, обучение персонала и проверку работоспособности после запуска системы.
Клиенты получают выгоду от 100% соответствия нормативным требованиям и практического подхода, сочетающего знания в области налогообложения с детальным изучением операционной деятельности. Для новых компаний, получающих лицензию MISA и создающих финансовые операции с нуля, и для устоявшихся групп, переходящих на устаревшую ERP-систему, требуется индивидуальный подход, и наша команда адаптирует план к вашему этапу развития, сектору и профилю транзакций.
Ознакомьтесь с полным спектром наших консультационных услуг по налогообложению в соответствии с законом ZATCA или свяжитесь с нашей командой бухгалтеров, чтобы составить план обеспечения соответствия требованиям законодательства.
Это обязательная система электронного выставления счетов, управляемая Управлением по закяту, налогам и таможне Саудовской Аравии, известная в публичном доступе как «Фатура». Она была введена для стандартизации налоговой документации, сокращения активности в теневой экономике, устранения пробелов в соблюдении требований НДС и обеспечения правительству возможности отслеживать коммерческие транзакции в режиме реального времени. Каждый зарегистрированный в Королевстве плательщик НДС обязан выставлять счета через соответствующую электронную систему, применять криптографические штампы и либо подтверждать, либо сообщать о каждом счете через платформу ZATCA в зависимости от типа транзакции.
Первый этап, этап формирования, стал обязательным для всех зарегистрированных плательщиков НДС резидентов 4 декабря 2021 года. Второй этап, этап интеграции, начался 1 января 2023 года и продолжается поэтапно, в зависимости от годового дохода. К 2026 году большинство зарегистрированных плательщиков НДС предприятий в Саудовской Аравии будут подключены к системе или уведомлены о предстоящих датах интеграции.
Стандартные налоговые накладные применяются к сделкам B2B и B2G и должны быть подтверждены ZATCA в режиме реального времени до доставки покупателю. Упрощенные налоговые накладные применяются к розничным сделкам B2C и должны быть сообщены в ZATCA в течение 24 часов с момента выдачи. Оба типа накладных требуют наличия QR-кодов и криптографических штампов, и на оба распространяется один и тот же режим штрафов за отсутствующие поля или ошибки форматирования.
Штрафы начинаются с 5000 саудовских риалов за каждое нарушение, связанное с невыставлением электронных счетов-фактур, и увеличиваются за повторные нарушения. Дополнительные штрафы применяются за отсутствие QR-кодов, подделку документов или ненадлежащее хранение. Серьезные или повторные нарушения могут привести к проверкам, начислению недоимки по налогам и уголовному преследованию в зависимости от умысла.
Предприятиям с оборотом ниже 375 000 саудовских риалов регистрация плательщика НДС не требуется, и они не обязаны регистрироваться или выставлять электронные счета-фактуры. Добровольно зарегистрировавшиеся предприятия должны соблюдать эти правила после вступления в систему НДС, независимо от оборота, и те же правила применяются к любым третьим лицам, выставляющим счета-фактуры от имени продавца.
Нажмите здесь, чтобы связаться с нашей командой
Свяжитесь с нашей командой
Связаться с нами
