يونيو 15, 2026
تجذب المملكة العربية السعودية المهنيين والمستثمرين جزئياً لسبب بسيط: الإعفاء الضريبي على الرواتب. بالنسبة للمغترب الذي يفكر في الانتقال إلى الرياض أو جدة، يُعدّ هذا ميزة مالية حقيقية. إلا أن الصورة الكاملة أكثر تعقيداً. فالضريبة المفروضة على الأجنبي الذي يتقاضى راتباً تختلف عن الضريبة المفروضة على الأجنبي الذي يدير عملاً تجارياً، كما تفرض المملكة عدة ضرائب أخرى تؤثر على المقيمين الأجانب والشركات بطرق مختلفة.
يشرح هذا الدليل بالضبط ما تعنيه ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للأجانب في عام 2026: ما هو معفى من الضرائب، وما هو غير معفى، ومتى تكون الإقامة مهمة، والالتزامات التي تأتي مع امتلاك عمل تجاري في المملكة.
لا تُفرض ضريبة دخل شخصية على الرواتب أو الأجور في المملكة العربية السعودية، سواء للمواطنين أو المقيمين الأجانب. ويحتفظ الوافد العامل بموجب عقد عمل براتبه كاملاً، دون اقتطاع أي ضريبة دخل، ولا يُطلب منه تقديم إقرار ضريبي سنوي. وهذا ما يجعل المملكة من بين الدول القليلة في العالم التي تُطبق فيها ضريبة دخل العمل بنسبة صفر بالمئة. مع ذلك، يقتصر هذا الإعفاء على دخل العمل فقط، بينما تخضع أرباح الأعمال التجارية، وبعض المدفوعات عبر الحدود، والاستهلاك لضرائب منفصلة.
لا يخضع دخل العمل لضريبة الدخل إطلاقاً. فالأجور والمكافآت ومعظم الدخل الشخصي معفاة من الضرائب، سواء كنت مواطناً سعودياً أو عاملاً أجنبياً. ولا يحق لأصحاب العمل خصم ضريبة الدخل من الرواتب، كما لا يُلزم الأفراد بتقديم إقرارات ضريبية.
يختلف نظام التأمين الاجتماعي عن نظام الضرائب. فبالنسبة للموظفين غير السعوديين، يساهم صاحب العمل بنسبة 2% من الراتب للهيئة العامة للتأمينات الاجتماعية، لتغطية التأمين ضد مخاطر العمل، بينما لا يساهم الموظف بأي شيء. وبالتالي، فإن صافي راتب العامل الأجنبي يعكس ما تم الاتفاق عليه في العقد، مطروحًا منه أي استقطاعات خاصة مثل السكن أو التأمين الصحي.
يؤثر وضع الإقامة على كيفية التعامل مع الدخل غير الناتج عن العمل. يُعتبر الشخص مقيمًا ضريبيًا بشكل عام إذا كان لديه مسكن دائم في المملكة ويقضي فيه 30 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية، أو إذا كان موجودًا فعليًا لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال السنة، بغض النظر عن نوع السكن.
نظرًا لأن الرواتب معفاة من الضرائب، والدخل من مصادر أجنبية غير خاضع للضريبة محليًا، فإن الإقامة نادرًا ما تُغير وضع الموظف السعودي العادي. لكن الأمر أكثر أهمية لأصحاب الأعمال والتزاماتهم في بلدانهم الأصلية، إذ قد تفرض دولتهم الأصلية ضرائب على الدخل العالمي. وقد وقّعت المملكة العربية السعودية اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع العديد من الدول، باستثناء الولايات المتحدة، لذا يُنصح بالتحقق من نطاق الاتفاقيات مبكرًا.
على الرغم من أن الدخل الشخصي غير خاضع للضريبة، إلا أن الأجانب يواجهون عادةً هذه الرسوم، والتي تُدار جميعها من قبلهيئة الزكاة والضرائب والجمارك (ZATCA):
هنا يكمن معظم التعرض الضريبي الأجنبي. تدفع الشركة المقيمة ضريبة دخل الشركات بنسبة 20% على حصة الأرباح المنسوبة إلى ملكية غير سعودية وغير خليجية. في الشركات ذات الملكية المختلطة، تُقسّم الأرباح، حيث تُفرض ضريبة بنسبة 20% على الحصة الأجنبية، بينما تُقيّم الحصة السعودية أو الخليجية للزكاة. تُحسب هاتان النسبتان على أسس مختلفة ولا يمكن تعويض إحداهما بالأخرى، وهي نقطة مؤكدة في…ملخص شركة برايس ووترهاوس كوبرز لضريبة الشركات السعودية.
يمكن للشركات الأجنبية إنشاء وجود خاضع للضريبة دون تأسيس كيان محلي. تقديم الخدمات في المملكة لأكثر من 183 يومًا خلال فترة 12 شهرًا قد يؤدي إلى إنشاء منشأة دائمة، مما يفرض ضريبة بنسبة 20% على الدخل المُحقق من مصادر سعودية. عادةً ما تُقدم الشركات إقراراتها الضريبية السنوية في غضون 120 يومًا من نهاية سنتها المالية. أي شخص يُخطط لـتأسيس الأعمال التجارية في المملكة العربية السعوديةينبغي وضع نموذج لهذه المسؤولية قبل اختيار هيكل الملكية، ورخصة MISA للملكية الأجنبية الكاملةلها خصائصها الضريبية الخاصة التي تستحق المراجعة مسبقاً.
عندما تدفع شركة مقيمة لشركة غير مقيمة مقابل خدمات أو أرباح أسهم أو فوائد أو عوائد، يجب عليها اقتطاع الضريبة من المنبع قبل تحويل المبلغ المتبقي إلى الخارج. تتراوح معدلات الضريبة المحلية من 5% على أرباح الأسهم والفوائد إلى 15% على عوائد الأسهم، بينما تتراوح ضريبة رسوم الخدمات بين 5% و20% حسب نوعها. يتحمل دافع الضريبة السعودي مسؤولية اقتطاع الضريبة ودفعها إلى الهيئة السعودية للضرائب غير المباشرة (ZATCA) خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي. يُعرّض عدم اقتطاع الضريبة دافعها للمساءلة القانونية ودفعها بالإضافة إلى الغرامات، لذا يجب على الشركات المرتبطة بجهات أجنبية تضمين هذا البند في إجراءات الدفع الخاصة بها.
إذا بحثت عن معدلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، ستجد نسبة موحدة قدرها 15%، سارية المفعول منذ يوليو 2020 بعد أن تضاعفت النسبة الأصلية البالغة 5% ثلاث مرات. وعلى عكس ضريبة الدخل، تشمل ضريبة القيمة المضافة جميع الأفراد تقريبًا، إذ تُطبق على معظم السلع والخدمات المستهلكة في المملكة. يدفعها المقيمون الأجانب على مشترياتهم اليومية، ويتعين على الشركات المملوكة لأجانب التسجيل وتحصيل الضريبة وتوريدها بمجرد تجاوزها عتبة التسجيل.
بالنسبة للشركات، لا يتعلق الأمر بضريبة القيمة المضافة بالسعر المعلن بقدر ما يتعلق بدقة الفواتير، واسترداد المدخلات، وتقديم الإقرارات في الوقت المحدد بموجب نظام الفوترة الإلكترونية لهيئة ضريبة القيمة المضافة في زامبيا. تحافظ حلول المحاسبة ومسك الدفاتر السليمة على هذه السجلات منظمة ومنظمة.الاستشارات الضريبية لشركة زاتكايتم مواءمة التسجيل والإيداع مع القواعد الحالية.
بالنسبة للموظف، يُعدّ الحل السعودي بسيطًا للغاية: لا ضريبة دخل على الراتب. أما بالنسبة للمؤسس أو المستثمر أو الشركة، فالأمر يتعلق بضريبة الشركات، والضرائب المقتطعة، وضرائب الاستهلاك التي تُكافئ التخطيط الدقيق. وعادةً ما تتجاوز تكلفة سوء التخطيط، من غرامات وإعادة صياغة، تكلفة الاستشارة المُبكرة.
تدعم شركة إنفينيتي هورايزونز المهنيين والمستثمرين الأجانب في جميع أنحاء المملكة بسجل امتثال كامل وخبرة واسعة في قانون الضرائب السعودي، بدءًا من ضريبة دخل الشركات والاستقطاع الضريبي وصولًا إلى…خدمات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، ويبقى التركيز على المواقف التي تصمد أمام تدقيق قانون ZATCA.
لست متأكدًا من كيفية تطبيق قوانين الضرائب السعودية على راتبك أو إقامتك أو عملك؟اطلب تقييمًا لوضعك الضريبي واحصل على رؤية واضحة وموثقة لوضعك.
هل ترغب في تأسيس شركة أو إعادة هيكلتها في المملكة؟تواصل مع فريقنا لمواءمة هيكل ملكيتك مع النتيجة الضريبية الأكثر كفاءة وامتثالاً.
هل يدفع الأجانب ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية؟
لا يدفع الأجانب ضريبة دخل شخصية على رواتبهم أو أجورهم في المملكة العربية السعودية. ويُعفى دخل العمل من الضرائب للمقيمين والوافدين، دون اقتطاع أي مبلغ أو تقديم إقرار ضريبي فردي. مع ذلك، قد يواجه الأجانب ضرائب أخرى، مثل ضريبة دخل الشركات على الشركات المملوكة لأجانب، وضريبة اقتطاع على المدفوعات عبر الحدود، وضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على السلع والخدمات.
هل تخضع رواتب الوافدين في المملكة العربية السعودية للضريبة؟
لا، لا تخضع الرواتب والأجور والمكافآت لضريبة الدخل الشخصي في المملكة العربية السعودية، والتي تُطبق بالتساوي على المواطنين السعوديين والعمال الوافدين. ولا يجوز لأصحاب العمل خصم ضريبة الدخل من الأجور. أما بالنسبة للموظفين غير السعوديين، فإن المساهمة الوحيدة المتعلقة بالرواتب هي نسبة 2% كتعويض عن مخاطر العمل لصالح المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية، والتي يدفعها صاحب العمل وليس العامل.
ما هي الضرائب التي يدفعها أصحاب الأعمال الأجانب في المملكة العربية السعودية؟
يخضع أصحاب الأعمال الأجانب عادةً لضريبة دخل الشركات بنسبة 20% على حصة الأرباح المملوكة لهم، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على التوريدات الخاضعة للضريبة. وقد تخضع المدفوعات لغير المقيمين لضريبة اقتطاع تتراوح بين 5% و20%. ويمكن للشركة الأجنبية التي تقدم خدماتها لأكثر من 183 يومًا خلال فترة 12 شهرًا أن تُنشئ منشأة دائمة وتخضع للضريبة على دخلها المُحقق من مصادر سعودية.
ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية في المملكة العربية السعودية 15%، وهي سارية المفعول منذ يوليو 2020. وتُطبق هذه الضريبة على معظم السلع والخدمات في المملكة، وتتولى الهيئة العامة للضرائب والمشتريات والإنشاءات (ZATCA) إدارتها. يدفع المقيمون الأجانب ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم، ويتعين على الشركات التي تتجاوز الحد الأدنى للتسجيل التسجيل وتحصيل ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات الدورية إلكترونياً عبر بوابة الهيئة العامة للضرائب والمشتريات والإنشاءات.
متى يُعتبر الشخص مقيمًا ضريبيًا في المملكة العربية السعودية؟
يُعتبر الشخص مقيمًا ضريبيًا بشكل عام إذا كان يمتلك مسكنًا دائمًا في المملكة العربية السعودية ويقيم فيها لمدة لا تقل عن 30 يومًا خلال السنة الضريبية، أو إذا كان موجودًا فعليًا فيها لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال السنة. وتؤثر الإقامة على التزامات العمل والالتزامات تجاه بلد المنشأ أكثر من تأثيرها على الراتب، نظرًا لأن دخل العمل والدخل من مصادر أجنبية لا يخضعان للضريبة محليًا.
هل يتعين عليّ تقديم إقرار ضريبي بصفتي وافداً في المملكة العربية السعودية؟
لا يُلزم الموظفون الأفراد بتقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية في المملكة العربية السعودية، لأن رواتبهم معفاة من الضرائب. وتنشأ التزامات تقديم الإقرارات الضريبية بشكل رئيسي على مستوى الشركات، حيث تقدم الشركات إقرارات ضريبة دخل الشركات أو الزكاة، بالإضافة إلى إقرارات ضريبة القيمة المضافة الدورية. كما ينبغي على الوافدين التحقق مما إذا كانت بلدانهم الأصلية لا تزال تُلزمهم بالإبلاغ عن دخلهم العالمي.
اتصل بنا