15.06.2026
Саудовская Аравия привлекает специалистов и инвесторов отчасти благодаря простому факту: заработная плата не облагается налогом. Для экспата, рассматривающего переезд в Эр-Рияд или Джидду, это действительно ощутимое финансовое преимущество. Однако более полная картина является более многогранной. Иностранец, получающий заработную плату, облагается налогом иначе, чем иностранец, ведущий бизнес, и Королевство взимает несколько налогов, которые затрагивают иностранных резидентов и компании иными способами.
В настоящем руководстве подробно разъясняется, что именно означает подоходный налог в Саудовской Аравии для иностранцев в 2026 году: что не облагается налогом, что облагается, когда имеет значение статус резидента и какие обязательства возникают при владении бизнесом в Королевстве.
В Саудовской Аравии отсутствует персональный подоходный налог на заработную плату, как для граждан, так и для иностранных резидентов. Экспат, работающий по трудовому договору, получает полную сумму оплаты труда: подоходный налог не удерживается, а годовая персональная налоговая декларация не подаётся. Это делает Королевство одним из немногих мест в мире, где ставка налога на трудовой доход составляет 0 процентов. Оговорка состоит в том, что данное освобождение распространяется только на трудовой доход. Прибыль от предпринимательской деятельности, отдельные трансграничные платежи и потребление облагаются налогом по отдельным правилам.
Трудовой доход полностью находится вне сферы действия подоходного налога. Заработная плата, премии и большинство личных доходов не облагаются налогом, независимо от того, являетесь ли Вы гражданином Саудовской Аравии или иностранным работником. Работодатели не вправе удерживать подоходный налог из заработной платы, и обязанность подавать индивидуальную декларацию отсутствует.
Социальное страхование работает иначе, чем налог. За сотрудников, не являющихся гражданами Саудовской Аравии, работодатель уплачивает 2 процента от заработной платы в General Organization for Social Insurance, что покрывает страхование от несчастных случаев на производстве, тогда как сам сотрудник не вносит ничего. Таким образом, сумма, которую иностранный работник получает на руки, отражает условия, согласованные в договоре, за вычетом любых частных удержаний, таких как жильё или медицинская страховка.
Статус резидента определяет порядок налогообложения нетрудовых доходов. Как правило, Вы признаётесь налоговым резидентом, если у Вас имеется постоянное жильё в Королевстве и Вы проводите там не менее 30 дней в налоговом году, либо если Вы физически присутствуете в стране 183 дня или более в течение года, независимо от наличия жилья.
Поскольку заработная плата не облагается налогом, а доходы из иностранных источников не облагаются налогом на территории Королевства, статус резидента редко меняет положение обычного сотрудника в Саудовской Аравии. Он имеет гораздо большее значение для владельцев бизнеса и для Ваших обязательств на родине, поскольку страна Вашего гражданства всё ещё может облагать налогом общемировой доход. Саудовская Аравия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, однако, что примечательно, не с Соединёнными Штатами, поэтому проверить наличие соответствующего соглашения на раннем этапе имеет смысл.
Хотя персональный доход не облагается налогом, иностранцы, как правило, сталкиваются со следующими сборами, администрируемыми Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA):
Именно здесь фактически сосредоточена основная налоговая нагрузка для иностранцев. Компания-резидент уплачивает корпоративный подоходный налог по ставке 20 процентов с той части прибыли, которая приходится на собственников, не являющихся резидентами Саудовской Аравии и стран GCC. В компании со смешанной структурой собственности прибыль разделяется: иностранная доля облагается по ставке 20 процентов, а саудовская доля или доля GCC вместо этого оценивается для целей закята. Две суммы рассчитываются по разным базам и не могут быть зачтены одна против другой, что подтверждается в обзоре PwC по корпоративному налогообложению Саудовской Аравии.
Иностранная компания также может сформировать облагаемое налогом присутствие без создания местного юридического лица. Оказание услуг в Королевстве в течение более чем 183 дней в рамках 12-месячного периода может привести к возникновению постоянного представительства, что влечёт налог по ставке 20 процентов на доход из источников в Саудовской Аравии. Корпоративные налогоплательщики, как правило, подают годовые декларации в течение 120 дней после окончания финансового года. Тем, кто планирует открытие бизнеса в Саудовской Аравии, следует смоделировать данное обязательство до выбора структуры собственности, и лицензия MISA для полного иностранного владения имеет собственный налоговый профиль, который стоит изучить заранее.
Когда компания-резидент осуществляет выплату нерезиденту за услуги, дивиденды, проценты или роялти, она обязана удержать налог у источника до перечисления оставшейся суммы за рубеж. Внутренние ставки варьируются от 5 процентов на дивиденды и проценты до 15 процентов на роялти, а плата за услуги облагается по ставке от 5 до 20 процентов в зависимости от категории. Саудовский плательщик несёт ответственность за удержание налога и его перечисление в ZATCA в течение первых десяти дней следующего месяца. Неудержание налога влечёт для плательщика ответственность в размере суммы налога и штрафов, поэтому группам компаний, связанным с иностранными участниками, необходимо встраивать данное требование в свои платёжные процессы.
Если Вы ищете информацию о ставках налога на добавленную стоимость в Саудовской Аравии, Вы обнаружите единственный стандартный показатель в 15 процентов, действующий с июля 2020 года после того, как изначальная ставка в 5 процентов была утроена. В отличие от подоходного налога, НДС затрагивает практически всех, поскольку он применяется к большинству товаров и услуг, потребляемых в Королевстве. Иностранные резиденты уплачивают его при повседневных покупках, а компании с иностранным участием обязаны зарегистрироваться, начислять и перечислять его после превышения регистрационного порога.
Для бизнеса значение НДС определяется не столько самой ставкой, сколько корректностью выставления счетов, возмещением входящего налога и своевременной подачей деклараций в рамках режима электронного выставления счетов ZATCA. Продуманные решения в области бухгалтерского учёта и делопроизводства поддерживают чистоту этих записей, а структурированное консультирование по налогообложению ZATCA приводит регистрацию и подачу отчётности в соответствие с действующими правилами.
Для наёмного сотрудника ответ Саудовской Аравии приятно прост: подоходный налог с Вашей заработной платы не взимается. Для основателя, инвестора или компании картина включает корпоративный налог, налог у источника и налоги на потребление, которые вознаграждают тщательное планирование. Стоимость ошибочно выбранной структуры, выражающаяся в штрафах и переработках, обычно превышает стоимость консультации, полученной заранее.
Infinity Horizons поддерживает иностранных специалистов и инвесторов по всему Королевству, имея 100-процентный показатель соответствия требованиям и глубокое понимание налогового законодательства Саудовской Аравии. От корпоративного подоходного налога и налога у источника до услуг по НДС в KSA: в центре внимания остаются позиции, выдерживающие проверку ZATCA.
Не уверены, как саудовские налоговые правила применяются к Вашей заработной плате, статусу резидента или бизнесу? Запросите оценку налоговой позиции и получите чёткое, задокументированное представление для Вашей ситуации.
Создаёте или реструктурируете компанию в Королевстве? Свяжитесь с нашей командой, чтобы привести структуру собственности в соответствие с наиболее эффективным и соответствующим требованиям налоговым результатом.
Иностранцы не платят персональный подоходный налог с заработной платы в Саудовской Аравии. Трудовой доход не облагается налогом как для резидентов, так и для экспатов: удержание не производится, индивидуальная налоговая декларация не подаётся. Иностранцы всё же могут сталкиваться с другими налогами, такими как корпоративный подоходный налог на бизнес с иностранным участием, налог у источника при трансграничных платежах и 15-процентный НДС на товары и услуги.
Нет. Заработная плата, оклады и премии не подпадают под персональный подоходный налог в Саудовской Аравии, и это в равной мере распространяется на граждан Саудовской Аравии и на иностранных работников. Работодатели не вправе удерживать подоходный налог из оплаты труда. Для сотрудников, не являющихся гражданами Саудовской Аравии, единственный взнос, связанный с оплатой труда, представляет собой 2-процентный платёж по страхованию от несчастных случаев на производстве в GOSI, вносимый работодателем, а не работником.
Иностранные владельцы бизнеса, как правило, уплачивают корпоративный подоходный налог по ставке 20 процентов на долю прибыли, принадлежащую иностранным собственникам, а также НДС по ставке 15 процентов на облагаемые поставки. Платежи нерезидентам могут облагаться налогом у источника в размере от 5 до 20 процентов. Иностранная компания, оказывающая услуги в течение более чем 183 дней в рамках 12-месячного периода, может сформировать постоянное представительство и стать налогооблагаемой в отношении дохода из источников в Саудовской Аравии.
Стандартная ставка НДС в Саудовской Аравии составляет 15 процентов и действует с июля 2020 года. Она применяется к большинству товаров и услуг в Королевстве и администрируется ZATCA. Иностранные резиденты уплачивают НДС при своих покупках, а компании, превышающие регистрационный порог, обязаны зарегистрироваться, начислять НДС и подавать периодические декларации в электронном виде через портал ZATCA.
Как правило, лицо признаётся налоговым резидентом, если у него имеется постоянное жильё в Саудовской Аравии и оно находится в стране не менее 30 дней в налоговом году, либо если оно физически присутствует 183 дня или более в течение года. Статус резидента влияет на обязательства в отношении бизнеса и на обязательства в стране проживания в большей степени, чем на заработную плату, поскольку трудовой доход и доход из иностранных источников не облагаются налогом на территории Королевства.
Отдельные наёмные сотрудники не подают персональную декларацию по подоходному налогу в Саудовской Аравии, поскольку заработная плата не облагается налогом. Обязательства по подаче отчётности возникают преимущественно на уровне бизнеса, где компании подают декларации по корпоративному подоходному налогу или по закяту, а также периодические декларации по НДС. Экспатам также следует проверить, требует ли страна их постоянного проживания по-прежнему отчитываться о доходах, полученных по всему миру.
Нажмите здесь, чтобы связаться с нашей командой
Свяжитесь с нашей командой
Связаться с нами
