15.07.2026
Электронное выставление счетов, известное в местном масштабе как FATOORA, является одной из наиболее значимых цифровых реформ, введенных Управлением по закяту, налогам и таможне. В Саудовской Аравии система заменяет бумажные и PDF-счета структурированными электронными документами, которые ZATCA может проверять, отслеживать и аудитировать в режиме реального времени. Внедрение системы проходило в два этапа. Первый этап, называемый этапом генерации, стартовал 4 декабря 2021 года и потребовал от предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, выпускать и хранить счета-фактуры в электронном виде. Второй этап, этап интеграции, вступил в силу 1 января 2023 года и реализуется поэтапно до 2026 года и далее. Для финансовых руководителей, работающих в КСА, второй этап больше не является проектом на будущее. Это активное обязательство по соблюдению требований, которое внедряется во все более мелких сегментах налогоплательщиков.
Первый этап был направлен на отказ от бумажных документов в саудовском бизнесе. Любое предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, должно было формировать счета-фактуры через соответствующую электронную систему, хранить их в цифровом виде и включать обязательные поля, такие как номер плательщика НДС продавца и QR-код для упрощенной обработки счетов. Второй этап меняет правила игры. Он требует от каждого предприятия прямой интеграции своей системы выставления счетов с платформой FATOORA от ZATCA, чтобы счета обрабатывались или формировались практически в режиме реального времени.
Практические различия существенны. Первый этап стартовал 4 декабря 2021 года и был применен ко всем плательщикам НДС одновременно, без необходимости прямого подключения к ZATCA. Второй этап начался 1 января 2023 года и внедряется поэтапно. Он предусматривает обязательное предоставление счетов-фактур в формате XML или PDF/A-3 со встроенным XML, передачу в ZATCA через API и криптографическую печать на каждом стандартном счете-фактуре. На втором этапе стандартные счета-фактуры для бизнеса (B2B) используют модель клиринга, а упрощенные счета-фактуры для потребителей (B2C) — модель отчетности. Вкратце, на первом этапе счета-фактуры были оцифрованы, а на втором — напрямую подключены к налоговому органу.
На втором этапе вводятся две различные модели выставления счетов в зависимости от типа транзакции. Для стандартных налоговых счетов, как правило, для предприятий, налогоплательщики должны следовать модели уточнения. Счет передается в ZATCA до того, как он будет отправлен покупателю, и становится действительным только после того, как ZATCA нанесет на него свой криптографический штамп. Для упрощенных налоговых счетов, как правило, для предприятий, являющихся потребителями, налогоплательщики следуют модели отчетности. Счет может быть выставлен клиенту немедленно, но о нем необходимо сообщить в ZATCA в течение 24 часов.
Каждый счет-фактура, соответствующий требованиям второго этапа, должен содержать универсальный уникальный идентификатор (UUID), криптографический штамп, QR-код, хеш счета-фактуры и значение счетчика последовательных счетов-фактур. Счета-фактуры должны храниться в формате XML или PDF/A-3 со встроенным XML, и налогоплательщики обязаны хранить их не менее шести лет в соответствии с правилами хранения записей, опубликованными ZATCA .
Введение ZATCA на втором этапе осуществлялось поэтапно, в зависимости от годового налогооблагаемого дохода, при этом каждая группа получала уведомление как минимум за шесть месяцев до даты внедрения. Первый этап, начавшийся 1 января 2023 года, охватил налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом более 3 миллиардов саудовских риалов в 2021 году. На каждом последующем этапе порог дохода снижался, постепенно включая в действие крупные предприятия, компании среднего размера, а теперь и более мелкие предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС.
Внедрение осуществляется по последовательной логике. Пороговые значения устанавливаются на основе годового налогооблагаемого дохода в определенном отчетном году, и каждая волна получает как минимум шестимесячный период уведомления перед запуском. Пороговые значения снижаются с каждой последующей волной, и к 2026 году сфера действия программы значительно расширилась, охватив сегмент малых и средних предприятий по всей Саудовской Аравии.
Если ваша компания еще не получила уведомление о начале второго этапа, это не означает, что второй этап является необязательным. Это просто означает, что дата интеграции еще официально не установлена. Любое предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС в Саудовской Аравии, должно рассматривать готовность ко второму этапу как запланированное событие, а не как гипотетическое.
Для прохождения второго этапа требуется больше, чем просто обновление бухгалтерского программного обеспечения. Налогоплательщики должны использовать решение для электронного выставления счетов, признанное ZATCA соответствующим требованиям, или внутреннюю систему, отвечающую техническим спецификациям ZATCA. Решение должно обладать следующими возможностями:
Сам процесс внедрения включает в себя генерацию криптографического идентификатора (CSID), который периодически обновляется. Компании часто недооценивают необходимость координации между поставщиком ERP-системы, налоговым отделом и ИТ-подразделением для правильной последовательности этих действий.
Даже хорошо обеспеченные ресурсами финансовые команды сталкиваются с повторяющимися проблемами на втором этапе внедрения. Наиболее частые из них включают в себя системы ERP, которые генерируют технически корректный XML, но не проходят проверку бизнес-правил ZATCA, некорректное сопоставление категорий НДС с кодами ZATCA, задержки обновления CSID, которые препятствуют обработке счетов-фактур, и пробелы в требованиях к полям на арабском языке. Многофилиальные предприятия часто испытывают трудности с согласованием централизованного выставления счетов с логикой подключения устройств в рамках ZATCA. Группы с внутрикорпоративными транзакциями сталкиваются с дополнительной сложностью, поскольку каждое подразделение должно подключаться независимо, даже если они используют одну и ту же платформу ERP.
Как правило, тщательно разработанная программа подготовки охватывает пять направлений: выбор поставщика, техническая интеграция, очистка основных данных, обучение персонала и мониторинг после запуска системы. Основные данные часто представляют собой скрытый риск. Номера НДС, коды товаров, идентификаторы покупателей и поля адресов, которые были приемлемы на первом этапе, не пройдут проверку ZATCA на втором этапе. Компании, которые привлекают опытных консультантов ZATCA в Саудовской Аравии на раннем этапе, как правило, завершают интеграцию за гораздо меньшее время, чем те, кто пытается осуществить чисто внутреннее внедрение.
Для более широкого понимания обязательств по соблюдению налогового законодательства, которые пересекаются с электронным выставлением счетов, наша команда также консультирует по вопросам подачи деклараций по НДС, позиций по корпоративному налогу и документации по трансфертному ценообразованию в рамках единого скоординированного проекта.
Компания Infinity Horizons предоставляет комплексные консультационные услуги по вопросам соответствия требованиям ZATCA для предприятий на каждом этапе перехода на второй этап. Наша команда сочетает глубокое знание нормативных требований с практическим опытом интеграции ERP-систем, и мы оказывали поддержку налогоплательщикам в производственном, розничном, профессиональном и строительном секторах в Эр-Рияде, Джидде и других городах. Благодаря 100-процентному подтверждению соответствия требованиям и глубокой экспертизе в области саудовского бизнес-законодательства, мы помогаем финансовым руководителям перейти от уведомления о новых требованиях к стабильной работе без нарушения ежедневного выставления счетов. Наши услуги также распространяются на лицензирование MISA, соблюдение требований саудизации, аудит и бухгалтерский учет, предоставляя клиентам единого надежного партнера во всей нормативно-правовой среде Саудовской Аравии.
Готовы спланировать второй этап внедрения? Свяжитесь с нашей командой для проведения индивидуальной оценки готовности или запросите консультацию по вопросам соответствия требованиям на сайте infinityhorizonsa.com .
В1. Что представляет собой второй этап внедрения системы электронного выставления счетов в Саудовской Аравии?
Второй этап внедрения системы электронного выставления счетов в Саудовской Аравии, известный как этап интеграции, требует от предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС в Саудовской Аравии, напрямую подключить свои системы выставления счетов к платформе FATOORA ZATCA. Он был запущен 1 января 2023 года и внедряется поэтапно в зависимости от годового налогооблагаемого дохода. Предприятия должны выставлять счета в формате XML или PDF/A-3 со встроенным XML, наносить криптографический штамп, генерировать QR-код и либо обрабатывать стандартные счета в ZATCA в режиме реального времени, либо сообщать об упрощенных счетах в течение 24 часов. Данная система действует в Эр-Рияде, Джидде и во всех остальных регионах Саудовской Аравии.
Вопрос 2. Кому необходимо будет соблюдать требования второго этапа в 2026 году?
К 2026 году поэтапное внедрение ZATCA значительно расширилось и теперь охватывает не только крупные предприятия, но и значительную часть средних и малых предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС в Саудовской Аравии. В конечном итоге каждый плательщик НДС попадет во второй этап, и ZATCA уведомляет о каждом этапе как минимум за шесть месяцев до даты его запуска. Если ваша компания еще не получила уведомление, ей все равно следует начать подготовительную работу, поскольку период уведомления обычно оставляет ограниченное время для полной интеграции с ERP-системой, очистки основных данных, обучения персонала и сквозного тестирования платформы FATOORA.
В3. Что произойдет, если компания не уложится в сроки запуска второго этапа?
Несоблюдение требований второго этапа в установленные сроки влечет за собой административные санкции в соответствии с саудовскими правилами НДС и электронного выставления счетов. Штрафы могут включать в себя наложение санкций за несоответствующие требованиям счета-фактуры, некорректные QR-коды, отсутствие криптографических штампов или непередачу счетов-фактур в ZATCA. Повторные нарушения могут привести к более высоким финансовым штрафам и усилению аудиторской проверки со стороны ZATCA. Предприятиям, ожидающим задержек, следует незамедлительно обратиться к профессиональным консультантам, задокументировать предпринятые меры и активно взаимодействовать с ZATCA, а не пытаться наверстать упущенное втайне.
Вопрос 4. Требуется ли обработка упрощенных счетов-фактур B2C в режиме реального времени?
Нет. Упрощенные налоговые накладные, выставляемые потребителям, используют модель отчетности, а не модель проверки. Накладная может быть доставлена клиенту немедленно с QR-кодом, но налогоплательщик должен передать ее на платформу FATOORA ZATCA в течение 24 часов с момента выдачи. Стандартные налоговые накладные для транзакций B2B используют более строгую модель проверки и действительны только после того, как ZATCA нанесет на них свой криптографический штамп. Предприятия, работающие как с транзакциями B2B, так и с транзакциями B2C, должны настроить свои системы выставления счетов таким образом, чтобы каждая накладная автоматически обрабатывалась в соответствии с установленным рабочим процессом.
Вопрос 5. Можно ли использовать существующие ERP-системы для соответствия требованиям второго этапа?
Да, при условии, что ERP-система или решение для выставления счетов соответствуют техническим спецификациям ZATCA и могут быть интегрированы с платформой FATOORA через необходимые API. Многие глобальные поставщики ERP-систем предлагают сертифицированные пакеты локализации для Саудовской Аравии. Компаниям, использующим устаревшие или сильно кастомизированные системы, часто требуется промежуточное программное обеспечение или соответствующий требованиям шлюз электронного выставления счетов для устранения разрыва, а также структурированная корректировка основных данных для прохождения правил проверки ZATCA. Поэтапный пилотный проект, запущенный в тестовой среде до назначенной даты начала этапа, является наиболее надежным способом выявления проблем интеграции на ранней стадии.
Нажмите здесь, чтобы связаться с нашей командой
Свяжитесь с нашей командой
Связаться с нами
