يوليو 15, 2026
تُعدّ الفواتير الإلكترونية، المعروفة محلياً باسم FATOORA، واحدة من أهم الإصلاحات الرقمية التي أدخلتها الحكومة.هيئة الزكاة والضرائب والجماركفي المملكة العربية السعودية، يستبدل النظام الفواتير الورقية وفواتير PDF بوثائق إلكترونية منظمة يمكن لهيئة ضريبة القيمة المضافة التحقق منها وتتبعها ومراجعتها في الوقت الفعلي. تم إطلاق النظام على مرحلتين متميزتين. المرحلة الأولى، المسماة مرحلة التوليد، بدأت في 4 ديسمبر 2021، وألزمت الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة بإصدار الفواتير وتخزينها إلكترونيًا. أما المرحلة الثانية، وهي مرحلة التكامل، فقد دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2023، ويجري تطبيقها على مراحل متتالية حتى عام 2026 وما بعده. بالنسبة للمسؤولين الماليين العاملين في المملكة العربية السعودية، لم تعد المرحلة الثانية مشروعًا مستقبليًا، بل أصبحت التزامًا فعليًا بالامتثال يُفرض على شرائح أصغر من دافعي الضرائب.
ركزت المرحلة الأولى على تحويل الشركات السعودية من المعاملات الورقية إلى المعاملات الإلكترونية. كان على كل كيان مسجل في ضريبة القيمة المضافة إصدار فواتير من خلال نظام إلكتروني متوافق، وتخزينها رقميًا، وتضمين الحقول الإلزامية مثل رقم ضريبة القيمة المضافة للبائع ورمز الاستجابة السريعة (QR code) لتسهيل إصدار الفواتير. أما المرحلة الثانية، فتُغيّر قواعد اللعبة، إذ تتطلب من كل شركة دمج نظام الفوترة الخاص بها مباشرةً مع منصة فاتورة التابعة لشركة زاتكا، بحيث تتم معالجة الفواتير أو الإبلاغ عنها بشكل فوري تقريبًا.
تُعدّ الاختلافات العملية جوهرية. بدأ تطبيق المرحلة الأولى في 4 ديسمبر 2021، وشملت جميع دافعي ضريبة القيمة المضافة المسجلين دفعةً واحدة، دون الحاجة إلى اتصال مباشر بهيئة مراقبة الضرائب في زامبيا (ZATCA). أما المرحلة الثانية، فقد بدأت في 1 يناير 2023، ويجري تطبيقها على مراحل. وتُلزم هذه المرحلة بتقديم الفواتير بصيغة XML أو PDF/A3 مع تضمين XML، وإرسالها إلى هيئة مراقبة الضرائب في زامبيا (ZATCA) عبر واجهة برمجة التطبيقات (API)، ووضع ختم تشفيري على كل فاتورة قياسية. في المرحلة الثانية، تتبع فواتير المعاملات التجارية بين الشركات نموذج التخليص، بينما تتبع فواتير المعاملات التجارية المبسطة بين الشركات والمستهلكين نموذج الإبلاغ. باختصار، قامت المرحلة الأولى برقمنة الفاتورة، بينما تربطها المرحلة الثانية مباشرةً بهيئة الضرائب.
تُقدّم المرحلة الثانية نموذجين متميزين لإصدار الفواتير بناءً على نوع المعاملة. بالنسبة للفواتير الضريبية القياسية، والتي عادةً ما تكون معاملات بين الشركات، يجب على دافعي الضرائب اتباع نموذج التخليص. تُرسل الفاتورة إلى هيئة الرقابة الضريبية في زامبيا (ZATCA) قبل مشاركتها مع المشتري، ولا تصبح سارية المفعول إلا بعد أن تُضيف ZATCA ختمها التشفيري. أما بالنسبة للفواتير الضريبية المبسطة، والتي عادةً ما تكون معاملات بين الشركات والمستهلكين، فيتبع دافعو الضرائب نموذج الإبلاغ. يمكن إصدار الفاتورة للعميل فورًا، ولكن يجب إبلاغ ZATCA بها خلال 24 ساعة.
يجب أن تتضمن كل فاتورة متوافقة مع المرحلة الثانية مُعرّفًا فريدًا عالميًا (UUID)، وختمًا تشفيريًا، ورمز QR، وتجزئة الفاتورة، وقيمة عداد تسلسلي للفاتورة. يجب تخزين الفواتير بتنسيق XML أو PDF/A-3 مع تضمين XML، ويجب على دافعي الضرائب الاحتفاظ بها لمدة ست سنوات على الأقل وفقًا لقواعد الاحتفاظ بالسجلات المنشورة من قِبلزاتكا.
طبّقت هيئة ضريبة القيمة المضافة في زاتكا المرحلة الثانية على مراحل بناءً على الإيرادات الخاضعة للضريبة السنوية، مع منح كل مجموعة إشعارًا مسبقًا لا يقل عن ستة أشهر قبل تاريخ تطبيقها. شملت المرحلة الأولى، التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2023، دافعي الضرائب الذين تجاوزت إيراداتهم الخاضعة للضريبة 3 مليارات ريال سعودي خلال عام 2021. وقد خفّضت كل مرحلة لاحقة عتبة الإيرادات، لتشمل تدريجيًا الشركات الكبيرة والمتوسطة، والآن الشركات الصغيرة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة.
يتبع تطبيق النظام منطقًا متسقًا. تُحدد العتبات بناءً على الإيرادات الخاضعة للضريبة السنوية في سنة مرجعية محددة، ويتلقى كل تطبيق فترة إشعار لا تقل عن ستة أشهر قبل بدء العمل به. تنخفض العتبات مع كل تطبيق لاحق، وبحلول عام 2026، امتد نطاق التطبيق ليشمل قطاع الشركات الصغيرة والمتوسطة في جميع أنحاء المملكة العربية السعودية.
إذا لم تتلقَّ شركتك إشعارًا رسميًا بعد، فهذا لا يعني أن المرحلة الثانية اختيارية، بل يعني ببساطة أن تاريخ دمج بياناتك لم يُحدَّد رسميًا بعد. يجب على أي كيان مسجل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية اعتبار الاستعداد للمرحلة الثانية حدثًا مُجدولًا، وليس أمرًا افتراضيًا.
يتطلب استيفاء متطلبات المرحلة الثانية أكثر من مجرد تحديث برنامج محاسبي. يجب على دافعي الضرائب استخدام نظام فوترة إلكترونية معتمد من قبل هيئة مراقبة الضرائب في زامبيا (ZATCA)، أو نظام داخلي يفي بالمواصفات الفنية للهيئة. يجب أن يكون النظام قادراً على:
تتضمن عملية الإعداد نفسها إنشاء مُعرّف طابع تشفيري (CSID)، والذي يتم تجديده دوريًا. غالبًا ما تُقلل الشركات من شأن التنسيق المطلوب بين مُورّد نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP) وفريق الضرائب وقسم تكنولوجيا المعلومات لتسلسل هذه العملية بشكل صحيح.
حتى فرق التمويل ذات الموارد الكافية تواجه مشكلات متكررة خلال المرحلة الثانية من تطبيق النظام. تشمل أبرز هذه المشكلات أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP) التي تُنتج ملفات XML صحيحة تقنيًا ولكنها تفشل في التحقق من صحة قواعد أعمال ZATCA، وربط فئات ضريبة القيمة المضافة برموز ZATCA بشكل غير صحيح، وتأخير تجديدات CSID مما يعيق صرف الفواتير، ونقص في متطلبات حقول اللغة العربية. غالبًا ما تواجه الشركات متعددة الفروع صعوبة في التوفيق بين إصدار الفواتير المركزي ومنطق إعداد الأجهزة في ZATCA. وتواجه المجموعات التي لديها معاملات بين الشركات تعقيدًا إضافيًا لأن كل كيان يجب أن يُسجّل بشكل مستقل، حتى عندما تشترك في منصة ERP واحدة.
يشمل برنامج الاستعداد المنظم عادةً خمسة مسارات عمل: اختيار الموردين، والتكامل التقني، وتنظيف البيانات الرئيسية، وتدريب الموظفين، والمراقبة بعد بدء التشغيل. غالبًا ما تمثل البيانات الرئيسية المخاطر الخفية. فأرقام ضريبة القيمة المضافة، ورموز المنتجات، ومعرفات المشترين، وحقول العناوين التي كانت مقبولة في المرحلة الأولى، ستفشل في التحقق من صحة ZATCA في المرحلة الثانية. الشركات التي تستعين بخبراءمستشارو زاتكا في المملكة العربية السعوديةيميل من يقومون بعملية التكامل في المراحل المبكرة إلى إكمالها في جزء صغير من الوقت الذي يستغرقه أولئك الذين يحاولون تنفيذ عملية نشر داخلية بحتة.
للحصول على نظرة أوسع لالتزامات الامتثال الضريبي التي تتقاطع مع الفواتير الإلكترونية، يقدم فريقنا أيضًا المشورة بشأن ملفات ضريبة القيمة المضافة، ومواقف ضريبة الشركات، ووثائق التسعير التحويلي كجزء من مهمة واحدة منسقة.
تقدم شركة إنفينيتي هورايزونز خدمات استشارية شاملة للامتثال لمتطلبات قانون زاتكا للشركات في جميع مراحل المرحلة الثانية. يجمع فريقنا بين المعرفة الواسعة باللوائح والخبرة العملية في تكامل أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP)، وقد قدمنا الدعم لدافعي الضرائب في قطاعات التصنيع والتجزئة والخدمات المهنية والإنشاءات في الرياض وجدة وخارجهما. بفضل سجلنا الحافل بالامتثال الكامل وخبرتنا العميقة في قوانين الأعمال السعودية، نساعد قادة الشؤون المالية على الانتقال بسلاسة من مرحلة الإخطار المتواصل إلى التشغيل المستقر دون التأثير على عمليات الفوترة اليومية. تشمل خدماتنا أيضًا ترخيص نظام إدارة الأصول (MISA)، والامتثال لمتطلبات التوطين، والتدقيق، والمحاسبة، مما يوفر لعملائنا شريكًا واحدًا موثوقًا به في جميع جوانب البيئة التنظيمية في المملكة العربية السعودية.
هل أنت مستعد للتخطيط لإطلاق المرحلة الثانية؟تواصل مع فريقنا لإجراء تقييم جاهزية مُخصص أو اطلب مكالمة لتحديد نطاق الامتثال علىinfinityhorizonsa.com.
س1. ما هي المرحلة الثانية من نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية؟
تتطلب المرحلة الثانية من نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية، والمعروفة بمرحلة التكامل، من الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة ربط أنظمة الفوترة الخاصة بها مباشرةً بمنصة فاتورا التابعة لشركة زاتكا. وقد بدأ تطبيق هذه المرحلة في 1 يناير 2023، ويجري تنفيذه على مراحل بناءً على الإيرادات السنوية الخاضعة للضريبة. ويتعين على الشركات إصدار الفواتير بصيغة XML أو PDF/A3 مع تضمين XML، وإضافة ختم تشفير، وإنشاء رمز QR، ثم إما تسوية الفواتير القياسية مع زاتكا فورًا أو الإبلاغ عن الفواتير المبسطة خلال 24 ساعة. ويُطبق هذا النظام في الرياض وجدة وجميع مناطق المملكة العربية السعودية.
س2. من الذي يجب عليه الامتثال للمرحلة الثانية في عام 2026؟
بحلول عام 2026، امتدّ تطبيق نظام زاتكا ليشمل شريحة واسعة من الشركات، متجاوزًا بذلك الشركات الكبيرة، ليغطي الآن جزءًا كبيرًا من الشركات المتوسطة والصغيرة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية. سيخضع جميع دافعي ضريبة القيمة المضافة المسجلين للمرحلة الثانية، وتُرسل زاتكا إشعارًا لكل مرحلة قبل ستة أشهر على الأقل من تاريخ بدء تطبيق النظام. إذا لم تتلقَّ شركتك إشعارًا بعد، فينبغي عليها البدء في الاستعدادات اللازمة، لأن فترة الإشعار عادةً ما تترك وقتًا محدودًا لإتمام عملية دمج نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP)، وتنظيف البيانات الرئيسية، وتدريب الموظفين، وإجراء الاختبارات الشاملة لمنصة فاتورا.
س3. ماذا يحدث إذا فات موعد بدء تشغيل المرحلة الثانية من المشروع؟
يُعرّض عدم الالتزام بالمرحلة الثانية في الموعد المحدد الشركة لعقوبات إدارية بموجب لوائح ضريبة القيمة المضافة والفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية. تشمل هذه العقوبات غرامات مالية في حال عدم مطابقة الفواتير للشروط، أو استخدام رموز QR غير صحيحة، أو عدم وجود الأختام المشفرة، أو عدم إرسال الفواتير إلى الهيئة السعودية للضرائب والتفتيش. قد تتفاقم المخالفات المتكررة لتشمل غرامات مالية أعلى وتدقيقًا مُكثفًا من الهيئة. لذا، يُنصح الشركات التي تتوقع تأخيرات بالاستعانة بمستشارين متخصصين فورًا، وتوثيق جهودها التصحيحية، والتواصل بشكل استباقي مع الهيئة بدلًا من محاولة اللحاق بالركب دون علمها.
س4. هل تحتاج فواتير B2C المبسطة إلى تسوية فورية؟
لا. تتبع فواتير الضرائب المبسطة الصادرة للمستهلكين نموذج الإبلاغ بدلاً من نموذج التخليص. يمكن تسليم الفاتورة إلى العميل فوراً مع رمز الاستجابة السريعة (QR code)، ولكن يجب على دافع الضرائب إرسالها إلى منصة FATOORA التابعة لـ ZATCA في غضون 24 ساعة من إصدارها. أما فواتير الضرائب القياسية لمعاملات الشركات (B2B) فتتبع نموذج التخليص الأكثر صرامة، ولا تُعتبر صالحة إلا بعد أن تُضيف ZATCA ختمها المشفر. يجب على الشركات التي تُجري معاملات B2B وB2C على حد سواء، تهيئة أنظمة الفوترة الخاصة بها لتوجيه كل فاتورة عبر مسار العمل الصحيح تلقائياً.
س5. هل يمكن استخدام أنظمة تخطيط موارد المؤسسات الحالية للامتثال للمرحلة الثانية؟
نعم، شريطة أن يفي نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP) أو نظام الفوترة بالمواصفات الفنية لهيئة تنظيم الاتصالات السعودية (ZATCA) وأن يكون قابلاً للتكامل مع منصة فاتورا (FATOORA) عبر واجهات برمجة التطبيقات (APIs) المطلوبة. تقدم العديد من شركات أنظمة تخطيط موارد المؤسسات العالمية باقات توطين معتمدة للمملكة العربية السعودية. غالباً ما تحتاج الشركات التي تستخدم أنظمة قديمة أو مُخصصة بشكل كبير إلى برمجيات وسيطة أو بوابة فوترة إلكترونية متوافقة لسد الفجوة، بالإضافة إلى معالجة البيانات الرئيسية المنظمة لاجتياز قواعد التحقق من صحة ZATCA. يُعد إجراء تجربة أولية على مراحل، في بيئة تجريبية قبل تاريخ الإطلاق المحدد، الطريقة الأمثل لاكتشاف مشكلات التكامل مبكراً.
اتصل بنا
