16 июля, 2026
Налоговая система Саудовской Аравии быстро развивается, и в центре этих преобразований находится Управление по закяту, налогам и таможне, более известное как ZATCA. Для любой компании, работающей в Королевстве, понимание того, что делает ZATCA и как соблюдать требования законодательства, является ключевым требованием, затрагивающим выставление счетов, расчет заработной платы, импорт, корпоративную структуру и отчетность. В этом руководстве подробно объясняется, что такое ZATCA, какие налоги она администрирует, как работает регистрация и какой график соблюдения требований необходимо составить для финансовых руководителей в Эр-Рияде, Джидде и Даммаме.
Управление по закяту и налогам (ZATCA) было образовано в 2021 году в результате слияния Главного управления по закяту и налогам (GAZT) и Главного таможенного управления. В результате объединения был создан единый регулирующий орган, ответственный за прямое и косвенное налогообложение, закят и таможенные пошлины на всей территории Королевства Саудовская Аравия. Управление подчиняется Министерству финансов и тесно сотрудничает с Министерством инвестиций (MISA), Центральным банком Саудовской Аравии (SAMA) и Главной организацией социального страхования (GOSI).
Для страны, исторически зависевшей от доходов от углеводородов, ZATCA играет центральную роль в фискальных реформах, изложенных в «Видении 2030». Нефтяные доходы стали стратегическим приоритетом, и это ведомство является основным инструментом для их сбора, одновременно модернизируя инфраструктуру соблюдения нормативных требований, которая поддерживает диверсификацию экономики.
Управление обладает широкими полномочиями, охватывающими регистрацию налогоплательщиков, подачу налоговых деклараций, обработку возвратов налогов, аудит и инспекции, таможенное оформление и обеспечение соблюдения налогового законодательства Саудовской Аравии. Оно также выносит обязательные к исполнению решения, публикует технические руководства и управляет цифровыми платформами, которые предприятия используют для подачи деклараций, загрузки счетов-фактур и урегулирования задолженностей.
К основным функциям относятся:
Недавние заявления Министерства финансов Саудовской Аравии указывают на то, что доходы, не связанные с нефтью, остаются стратегическим приоритетом, и цифровые инструменты контроля ZATCA играют в этом ключевую роль. Подробная информация о полномочиях органа доступна на официальном портале ZATCA .
Для большинства предприятий в Саудовской Аравии пять обязательств, регулируемых ZATCA, занимают центральное место в графике соблюдения нормативных требований.
Закят применяется к акциям, принадлежащим Саудовской Аравии и странам Персидского залива, в размере 2,5% от налоговой базы закята, которая, как правило, представляет собой большую из двух величин: скорректированного чистого дохода или расчета на основе собственного капитала. Налог на прибыль корпораций в размере 20% применяется к иностранной доле владения. Ставки налога у источника выплаты варьируются от 5 до 20% в зависимости от характера платежа нерезидентам. НДС применяется по ставке 15% к поставкам, облагаемым по стандартной ставке, при этом нулевая ставка доступна для соответствующих экспортных товаров и некоторых медицинских и образовательных товаров. Ставки акцизного налога варьируются от 50 до 100% на перечисленные выше товары.
Предприятия со смешанной формой собственности (саудовская Аравия, страны Персидского залива и иностранные владельцы) должны распределять свою налоговую базу между закятом и корпоративным подоходным налогом, что является одной из наиболее распространенных областей, где консультационная поддержка становится необходимой. Независимые налоговые обзоры, такие как опубликованные в PwC Worldwide Tax Summaries, представляют собой полезный справочник для трансграничного сравнения, хотя местные постановления ZATCA остаются авторитетными.
Пороги и условия регистрации различаются в зависимости от вида налога, но общее правило простое: если вы ведете экономическую деятельность в Саудовской Аравии, вы должны зарегистрироваться.
Компании, созданные на основании лицензии MISA, должны зарегистрироваться для уплаты закята или корпоративного подоходного налога сразу после коммерческой регистрации. Регистрация по НДС является обязательной, если годовой объем облагаемых налогом поставок превышает 375 000 саудовских риалов, а добровольная регистрация доступна от 187 500 саудовских риалов. Регистрация по акцизному налогу распространяется на импортеров, производителей и владельцев складов перечисленной продукции. Нерезидентные предприятия, осуществляющие облагаемые налогом поставки в Королевстве, должны назначить налогового представителя и пройти соответствующую регистрацию.
Процесс регистрации в налоговой службе Саудовской Аравии (ZATCA) осуществляется через онлайн-портал налогового органа с использованием коммерческого регистрационного номера налогоплательщика, национального адреса и полномочий уполномоченного лица. Иностранные инвесторы обычно проходят этот этап параллельно с получением лицензии MISA, регистрацией в GOSI и открытием корпоративного банковского счета.
Внедрение электронного выставления счетов стало наиболее масштабной инициативой ZATCA для финансовых отделов. Процесс внедрения состоит из двух этапов. Первый этап, этап генерации, вступил в силу в декабре 2021 года и обязал все предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, выставлять структурированные электронные счета-фактуры. Второй этап, этап интеграции, требует от налогоплательщиков прямого подключения своих систем выставления счетов к платформе Fatoora для обработки счетов B2B в режиме реального времени и формирования отчетов по счетам B2C.
ZATCA постепенно переводит предприятия на второй этап в зависимости от пороговых значений выручки. Новые этапы объявляются вплоть до 2025 и 2026 годов, постепенно охватывая и малые налогоплательщики. Несоблюдение требований влечет за собой финансовые штрафы, а повторные нарушения могут повлиять на возможность получения налоговых вычетов по НДС.
В соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость (ZATCA) действует скользящий график соблюдения требований. Ежемесячные декларации по НДС требуются от налогоплательщиков с годовым объемом поставок свыше 40 миллионов саудовских риалов, а квартальные — от налогоплательщиков с меньшим объемом поставок. Декларации по закяту и корпоративному подоходному налогу подаются ежегодно в течение 120 дней после окончания финансового года. Декларации по налогу, удерживаемому у источника, подаются в течение 10 дней месяца, следующего за месяцем уплаты. Декларации по акцизному налогу подаются раз в два месяца.
Система штрафов разработана таким образом, чтобы поощрять своевременное соблюдение требований. За несвоевременную регистрацию плательщика НДС предусмотрен штраф в размере 10 000 саудовских риалов. Штрафы за несвоевременную подачу декларации варьируются от 5 до 25 процентов от суммы подлежащего уплате налога в зависимости от задержки. Неправильные декларации и несоответствие требованиям при выставлении электронных счетов-фактур предусматривают отдельные штрафные санкции. ZATCA периодически предоставляла периоды амнистии по штрафам, последний из которых был продлен до 2025 года, и были объявлены дальнейшие продления для соответствующих случаев.
Повестка дня ZATCA на 2026 год определяется несколькими темами. Интеграция электронного выставления счетов продолжает расширяться, охватывая более мелкие группы налогоплательщиков. Документация по трансфертному ценообразованию и отчетность по странам внедряются более активно, в соответствии с разработками второго компонента ОЭСР, которые, согласно консультациям по статье IV МВФ, имеют важное значение для региона. Цифровизация таможенного оформления через платформу FASAH сокращает время таможенного оформления, одновременно ужесточая стандарты документации, и ведомство продолжает публиковать отраслевые рекомендации для финансовых услуг, недвижимости и цифровой экономики.
Компания Infinity Horizons работает с основателями, финансовыми директорами и руководителями финансовых отделов в Эр-Рияде и по всему Королевству на протяжении всего жизненного цикла ZATCA. Наша команда сочетает глубокое знание местного регулирования с опытом работы с международными стандартами, и мы поддерживаем 100-процентный показатель соответствия требованиям во всех проектах, которыми мы управляем.
Наша поддержка включает регистрацию, подготовку налоговой отчетности, интеграцию электронного выставления счетов, подготовку документации по трансфертному ценообразованию, представительство при аудитах и смягчение штрафных санкций. Компании, желающие получить полностью управляемую функцию, могут воспользоваться нашими услугами по подаче налоговой отчетности ZATCA в Саудовской Аравии , которые охватывают все ежемесячные, квартальные и годовые обязательства. Мы также работаем совместно с нашими командами по аудиту, лицензированию MISA и саудизации, чтобы соответствие требованиям ZATCA соответствовало общему корпоративному календарю, а не существовало изолированно.
На все вопросы, касающиеся налогов в Саудовской Аравии, после изучения всех фактов, дается конкретный ответ. Закажите оценку соответствия налоговому законодательству у команды Infinity Horizons и получите четкое представление о вашем статусе регистрации, графике подачи деклараций и возможностях применения штрафных санкций. Позвоните в наш офис в Эр-Рияде или запросите обратный звонок через наш веб-сайт, чтобы начать обсуждение.
Что означает аббревиатура ZATCA?
ZATCA расшифровывается как Управление по закяту, налогам и таможне. Это государственный орган Саудовской Аравии, отвечающий за администрирование закята, подоходного налога, НДС, акцизного налога, налога на операции с недвижимостью и таможенных пошлин на всей территории Королевства. Управление было создано в 2021 году путем слияния бывших GAZT и Главного таможенного управления в единый регулирующий орган, подчиняющийся Министерству финансов.
ZATCA — это то же самое, что и GAZT?
Не совсем. ZATCA является преемником GAZT, Главного управления по закяту и налогам. В 2021 году правительство объединило GAZT с Главным таможенным управлением, создав ZATCA. Все прежние обязанности GAZT, включая закят, подоходный налог, НДС и акцизы, теперь возложены на ZATCA, наряду с таможенным управлением.
Кому необходимо зарегистрироваться в ZATCA в Саудовской Аравии?
Любое юридическое лицо, осуществляющее экономическую деятельность в Королевстве, должно зарегистрироваться. Это включает в себя компании, принадлежащие Саудовской Аравии и странам Персидского залива, для целей уплаты закята, иностранные и смешанные компании для целей корпоративного подоходного налога, все предприятия, превышающие порог НДС, а также импортеров или производителей подакцизных товаров. Поставщики-нерезиденты, осуществляющие облагаемые налогом поставки, должны назначить налогового представителя и зарегистрироваться через портал ZATCA.
Какова ставка НДС в Саудовской Аравии?
Стандартная ставка НДС в Саудовской Аравии составляет 15 процентов и применяется к большинству товаров и услуг. Нулевая ставка применяется к экспорту за пределы стран Персидского залива, международным перевозкам, а также к некоторым лекарственным препаратам и медицинскому оборудованию. Некоторые финансовые услуги и аренда жилой недвижимости освобождены от НДС. Предприятия обязаны выставлять соответствующие налоговые счета-фактуры и подавать налоговые декларации ежемесячно или ежеквартально в зависимости от оборота.
Какие санкции предусмотрены за несоблюдение требований ZATCA?
Размер штрафов варьируется в зависимости от нарушения. За несвоевременную регистрацию плательщика НДС начисляется штраф в размере 10 000 саудовских риалов. За несвоевременную подачу декларации штрафы составляют от 5 до 25 процентов от суммы подлежащего уплате налога. Неправильные декларации, несоответствие требованиям при выставлении электронных счетов-фактур и неуплата налогов влекут за собой отдельные штрафные санкции. ZATCA предлагает периоды амнистии для соответствующих штрафов, и предприятиям, допустившим нарушение, следует оценить, применимы ли к ним действующие программы помощи, прежде чем заключать соглашение.
Нажмите здесь, чтобы связаться с нашей командой
Свяжитесь с нашей командой
Связаться с нами